ĐÃ CÓ THÔNG TƯ 20/2026/TT-BTC HƯỚNG DẪN LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Cập nhật quy định mới về thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm 2026
Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 20/2026/TT-BTC nhằm hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Đây là văn bản quan trọng giúp làm rõ các quy định về cách xác định thu nhập doanh nghiệp, nghĩa vụ thuế và các chính sách ưu đãi thuế áp dụng cho doanh nghiệp trong thời gian tới.
Thông tư mới được kỳ vọng sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng áp dụng quy định pháp luật, minh bạch trong kê khai thuế và tối ưu nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng quy định.
Làm rõ cách xác định thu nhập doanh nghiệp chịu thuế
Theo hướng dẫn mới, thu nhập doanh nghiệp chịu thuế được xác định dựa trên tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh sau khi trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ và các khoản được miễn giảm theo quy định.
Các nội dung quan trọng được làm rõ gồm:
- Chi đào tạo nghề: Cần hợp đồng lao động/quy chế, quyết định cử đi học, và văn bằng/chứng chỉ.
- Chi tài trợ (y tế, giáo dục, thiên tai, nhà tình nghĩa…): Bắt buộc phải có Biên bản xác nhận khoản tài trợ theo Mẫu số 01/TNDN kèm chữ ký các bên liên quan.
- Tổn thất do thiên tai, dịch bệnh: Cần biên bản kiểm kê giá trị tổn thất, bảng kê hàng hóa và hồ sơ bồi thường (nếu có).
- Chi phí chưa tương ứng với doanh thu: Quy định rõ hồ sơ cho các khoản như chi phí dự thầu rớt, chi phí nghiên cứu thị trường thất bại, tiền thuê đất khi chưa hoạt động, và chi phí thành lập doanh nghiệp.
- Chi hủy hàng tồn kho, tài sản hư hỏng: Phải có quyết định hủy, biên bản kiểm kê nguyên nhân và quyết định của Hội đồng xử lý.
- Giảm phát thải khí nhà kính (Net Zero): Cần quyết định thực hiện và hồ sơ dự án/đề án liên quan.
- Mua hàng không hóa đơn (nông sản, phế liệu, cá nhân kinh doanh nhỏ): Bắt buộc lập Bảng kê theo Mẫu số 02/TNDN và chứng từ chi trả tiền.
- Nhân viên mua hộ (từ 5 triệu VNĐ trở lên): Cần quy chế ủy quyền và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (của nhân viên trả cho người bán và công ty trả lại cho nhân viên).
Ưu đãi thuế và Thời điểm xác định doanh thu (Điều 4 & 5)
- Ưu đãi thuế: Doanh nghiệp tự xác định điều kiện, mức ưu đãi và số lỗ được trừ để tự kê khai quyết toán. Nếu cơ quan thuế kiểm tra phát hiện sai phạm sẽ bị truy thu và xử phạt.
- Thời điểm ghi nhận doanh thu tính thuế: * Hàng xuất khẩu: Ngày chuyển giao quyền sở hữu.
- Xây dựng, lắp đặt: Thời điểm nghiệm thu công trình/hạng mục (bất kể đã thu tiền hay chưa).
- Cung cấp điện, nước: Ngày xác nhận chỉ số công tơ.
Thuế nhà thầu nước ngoài (Điều 7)
- Quy định chi tiết các trường hợp doanh nghiệp nước ngoài thuộc và không thuộc đối tượng chịu thuế tại Việt Nam (dựa trên các yếu tố như giao hàng tại cửa khẩu, dịch vụ thực hiện hoàn toàn ở nước ngoài…).
- Công thức tính: Số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ %.
- Hướng dẫn cụ thể cách xác định doanh thu tính thuế cho từng ngành như cho thuê máy móc, vận chuyển hàng không/đường biển, chuyển phát quốc tế, chuyển nhượng chứng khoán….
Hiệu lực thi hành (Điều 10)
- Thông tư có hiệu lực từ ngày 12/03/2026 và áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2025.
Những hướng dẫn này giúp doanh nghiệp tránh sai sót trong kê khai và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Quy định về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Thông tư 20/2026/TT-BTC cũng hướng dẫn chi tiết các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Một số trường hợp doanh nghiệp có thể được hưởng ưu đãi bao gồm:
- Doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao, năng lượng tái tạo
- Doanh nghiệp đầu tư tại địa bàn kinh tế khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn
- Dự án đầu tư thuộc ngành nghề ưu tiên phát triển
Các ưu đãi có thể bao gồm giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp, miễn thuế trong thời gian nhất định hoặc giảm thuế theo lộ trình.
Doanh nghiệp cần lưu ý khi áp dụng quy định mới
Để thực hiện đúng quy định theo Thông tư 20/2026/TT-BTC, doanh nghiệp cần:
- Rà soát lại cách xác định thu nhập doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh
- Kiểm tra chi phí hợp lệ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
- Cập nhật các chính sách ưu đãi thuế mới để tận dụng lợi ích hợp pháp
- Thực hiện kê khai và quyết toán thuế đúng quy định
Việc cập nhật kịp thời các quy định mới về thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp giảm rủi ro pháp lý và tối ưu nghĩa vụ thuế trong quá trình hoạt động.
Tải thông tư ở dưới
- Công Ty Cổ Phần Đào Tạo Tín Việt với phương châm UY TÍN LÀ SỐ 1, chắc chắn đem đến sự hài lòng cho các doanh nghiệp.
- Hotline: 0968.1000.55
- Địa chỉ: Đông Phước, Tuy Hòa, Đắk Lắk
Gửi bình luận